区块链金融票据应用

票据作为支付、结算、融资和货币政策的便捷工具，满足企业和银行的短期资金需求，因其在利率市场化中的主导作用而受到金融机构和监管机构的高度重视。从2009年开始，我国推出了电子票据，纸质票据和电子票据并行。目前，中国票据市场活跃，规模迅速扩大。

区块链数字票据实际上是电子票据的延伸，即在电子票据的基础上引入区块链技术形成数字票据。这种数字票据是一种全新的票据形式，其技术基础与传统的电子票据完全不同。与传统的电子票据相比，区块链票据更安全、更智能、更有前途。

一、票据市场面临三大问题。

票据作为一种信用工具，被个人或企业所使用。是金融交易中债权债务发生、转移和偿还的体现。目前，票据业务领域存在诸多问题，其中主要问题是票据的真实性、资金转移不及时和监管不力。

1.票据真伪:假钞层出不穷。

在今天的市场上，假票、克隆票等假票依然层出不穷，对票据的真实性造成了很大的负面影响。比如南通100多万张假发票偷税案，震惊了所有人的眼睛。

南通市国家税务局稽查局在对一家外资房地产开发公司进行检查时发现，该公司所得税抵扣项目中所列的管理费用账面上不足500万元。成本金额超过账面价值500万元以上。对比后发现，450万元是支付给某广告公司的广告费，在最终计算时计入成本。对于这个问题，该公司的首席会计师表示，它在最终结算中被错误地列出。

公司销售收入在6800万元以上，一般来说也有可能有450万元的广告费用。但是广告费用来宣传的楼盘是热卖地段，没必要花这么大的广告费。检查人员查看了广告费的交易流程，发现广告公司根本不存在。

广告公司不存在，发票从哪里来？地税局查询确认这些发票是地税局开具的，编号、日期、经办人等信息与发票相符。但经检查人员比对，发现地税局开具的发票存根显示该经营项目为“临时工作”，金额为8万元，开具发票专用章的代码与真实不符，属于典型的“克隆票”。

会计凭证中的支票存根表明资金分三次汇入广告公司的账户。但是广告公司不存在。此时公司负责人交待，他用假发票偷税漏税:450万资金中的405万划给了他们的客户，然后他们的客户把资金划回了公司；另外45万是付给提供假票者的手续费。所得税申报表上管理费和经营成本的变化，是为了迷惑稽查人员而睁一只眼闭一只眼。

在上述情况下，公司使用假票逃税。现实中这种情况并不罕见，层出不穷。票据市场迫切需要有效的措施来改善。

2.转账不够及时:票据到期未转账。

在商业交易过程中，经常会发生票据到期，但对方没有及时转账的情况。这个问题是商业票行业普遍存在的现象，很多企业都很茫然。

比如A公司通过背书转让合法拥有一张电子商务承兑汇票，B公司是该汇票的承兑人。票据到期后，A公司通过电子商业汇票系统进行即时支付，B公司也签收了即时支付，但由于业务限制，只能进行线下支付。但汇票到期一个月后，乙公司仍未付款，甲公司多次要求乙公司付款，乙公司已告退。

上述承兑人在汇票到期时未能及时转账的情况看似简单，但解决起来非常困难。虽然可以通过诉讼解决，但在实践中并不那么容易。

如果企业A选择司法程序起诉企业B，需要考虑在商业票提示付款签字后，是否可以通过诉讼行使追索权。

票据追索权是指持票人在提示承兑后未被承兑时，依法向其前手要求支付票据金额的权利。因此，只要持有人没有实际收到付款，就可以依法主张追索权。

其次，企业A需要证明自己是票据的合法持有人。

电子汇票是出票人利用电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，经银行验证，在指定日期支付给持票人的票据。实际上，大多数持票人都会从电子商业汇票系统打印出商业汇票，但法院会在审判过程中检查商业汇票的真实性。

最后，我们需要考虑是否可以起诉所有前球员。

根据法律规定，权利人选择起诉所有在先当事人的，必须提供驳回证明，否则诉讼不成立。但在很多情况下，商业票的状态并不能反映持票人的拒绝，此时持票人可能丧失对前手的追索权。

3.监管不力:杠杆错配高，违规交易频繁。

浙商银行近年来通过集合融资、知真贷款、一企银等金融产品的创新，积极盘活票据、存单、理财等流动资产，帮助“去杠杆化、降低成本”。针对企业应收账款管理的困惑，浙商银行利用区块链技术搭建了应收账款区块链平台。应收账款区块链平台不仅帮助企业盘活了大量应收账款，也赋予了流动性服务银行新的角色价值。

根据企业的发展现状，业内有人指出，企业的营业额和发展受到应收账款规模的严重制约。在许多情况下，企业的流动性与应收账款的流通密切相关。一旦应收账款的流通受到限制，企业的流动性就会受到一定程度的负面影响。

制约应收账款流通的因素主要包括以下四点，如图1-1所示:

图1-1制约应收账款流通的四个因素。

1.应收账款的账期不一致。

2.应收账款的登记和确认程序繁琐。

3.买卖双方的力量是不平衡的。

4.质押的杠杆率太高。

引入区块链技术后，上述问题可以得到有效解决。拥有区块链技术的企业更有可能盘活这些应收账款。

在应收账款区块链平台上，下游买方企业可以通过发放和接收应收账款，将应收账款转化为支付结算工具，具有安全高效的特点。这样企业可以盘活一定的应收账款，减少对外负债。上游企业收到应收账款后，可以直接将应收账款用于支付、转让或质押融资。

这种借助应收账款区块链平台建立的供应链自营商圈，不仅可以有效解决应收账款停滞带来的困扰，还可以帮助企业充分挖掘自身潜在的商业信用价值，让企业真正实现“去杠杆化、降低成本”。

例如浙商银行杭州分行为电池行业龙头企业魏超电力制定了“集合融资平台+应收账款链平台”的综合财务计划。该方案是参照“魏超电力”企业的实际业务需求和应收账款情况制定的。

在该方案中，“魏超电力”将向位于平台上游的供应商开具并接受应收账款，利用这些应收账款完成原材料的采购，并向银行申请确认应收账款。平台内的上游供应商在收到浙商银行确认的“魏超电力”应收账款后，可以将应收账款质押入池或转移给他人，提前获取资金，增强企业流动性，减少企业外部融资，实现“去杠杆化、降低成本”的目标。

浙商银行的应收账款连锁平台上线后短短4个月就成功与100多家企业签约，累计业务营业额近30亿元，实现融资余额约25亿元。可以说，应收账款链平台的应用使得企业流动资产的振兴取得了极其显著的成效。

从以上案例可以看出，区块链的分散性使得企业在应收账款链平台上有独特的签名。这种独特的签名在很大程度上为应收账款的信息安全提供了保障。区块链的分布式总账系统改变了传统应收账款的一些处理方式，如使传统应收账款不再依赖纸质数据或电子数据。区块链在技术层面上消除了企业应收账款活动数据伪造和删除的可能性。

此外，基于区块链的智能合同技术也将为应收账款提供更加完善的信用担保——智能合同可以保证企业应收账款按照制定的合同规则按时履行合同内容。总之，区块链科技解决了企业的应收账款问题。

此前，中国股市有许多商业特征。

 

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